小型微利企业所得税优惠怎么享？实际税负多少？

直接结论：符合条件的小型微利企业，对年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳，实际税负为5%；超过300万元的部分按25%正常税率。该优惠执行至2027年12月31日。

哪些企业算"小型微利"？

须同时满足：从事非限制和禁止行业；年度应纳税所得额不超过300万元；从业人数不超过300人；资产总额不超过5000万元。

优惠怎么算？

所得额300万以内：300万×25%×20%=15万，相当于实际税率5%。所得额超过300万则全部按25%税率，不分段享受。

要单独备案吗？

采取"自行判别、申报享受、相关资料留存备查"方式，不需事前审批，但须留存资产、人数、所得额等证明资料。

关键要点

• 实际税负5%仅适用于所得额≤300万的部分。
• 三指标须同时达标：所得额、从业人数、资产总额。
• 政策执行至2027年12月31日（以最新公告为准）。
• 自行申报享受，资料留存备查。
• 超过300万全额按25%，不享受分段优惠。
• 从事限制和禁止行业的不适用。

本文依据财政部、税务总局关于小微企业所得税优惠政策的公告整理。具体适用请以主管税务机关口径为准，或咨询持代理记账许可证的机构（佛山市中钧同道企业管理有限公司，许可证号 DLJZ44060620220054，电话 0757-22202227）。

📌 本文最近更新于 2026年8月 · 中钧财税整理（如与主管部门最新规定不符，以其为准；咨询 0757-22202227）