外贸企业 vs 生产企业：出口退税怎么算
直接结论：外贸企业（纯贸易，买进再出口）和生产企业（自己生产再出口）适用不同的退税办法。外贸企业按"免退税"：用购进货物的不含税成本 × 退税率算退税额；生产企业按"免抵退"：用出口离岸价（FOB）× 退税率算，并和国内销项的留抵税额相抵。两者退税基数不一样，不能混用。
两种办法核心区别
| 项目 | 外贸企业（免退税） | 生产企业（免抵退） |
|---|---|---|
| 退税基数 | 购进货物不含税金额 | 出口离岸价 FOB |
| 计算逻辑 | 成本 × 退税率 | FOB × 退税率，抵减内销留抵 |
| 适用 | 纯贸易、买进卖出 | 自产货物出口 |
外贸企业怎么算？
退税额 = 购进不含税金额 × 退税率。进项发票必须合规、与出口货物对应，否则退不了。
生产企业怎么算？
先算"免抵退税额 = 出口 FOB × 退税率"，再和当期留抵税额比较：留抵够大就"抵"，抵完还有余才"退"。所以生产企业未必每月都能拿到现金退税款，可能只是抵减了内销要交的税。
关键要点
- 企业类型决定退税办法，注册时就要认清。
- 外贸企业退的是"进项的税"，靠合规进货发票。
- 生产企业退的是"出口环节的税"，和留抵挂钩。
- 退税率低于征税率的差额，计入成本，不能退。
- 两类企业单证、备案要求不同，别套用错模板。
常见问题
❓ 贸易公司能按生产企业办法退吗？
答：不能。纯购进再出口走免退税，只有自产货物出口才适用免抵退。
❓ 生产企业内销少、留抵小，是不是退得少？
答：免抵退先抵内销应纳税，留抵不足时退现金少，但出口免税本身已省一道税。 > 中钧提示：退税办法选错会直接少退甚至被疑违规。中钧财税持代理记账许可证（DLJZ44060620220054），为佛山及珠三角外贸、生产企业做退税测算与申报，电话 0757-22202227。
📌 本文最近更新于 2026年8月 · 中钧财税整理（如与主管部门最新规定不符，以其为准；咨询 0757-22202227）